Nõustamine
Aitame Teid järgmistes küsimustes:
- maksude planeerimine kaubandustehingute korral erinevate riikide residentide vahel;
- omanikutulu maksude planeerimine tulenevalt konkreetsest vajadustest ja võimalustest;
- rahvusvaheline maksustamine – erinevate riikide tulu- ja maksuküsimused;
- valdusfirmade (holding company) struktureerimine;
- valdusfirmade ja finantslahenduste väljatöötamine;
- residentsuse vahetamine Euroopas;
- omandi kaitse maksusoodustusi võimaldavate sihtaasutuste (foundation) abil;
- pangaarvete avamine Šveitsis, Luksemburgis, Liechtensteinis;
- olemasolevate maksustruktuuride ülevaatamine ja vajadusel nende kaasajastamine;
Aitame leida kliendi vajadustest ja võimalustest lähtuvalt sobivaima lahenduse. Analüüsime ja hindame hetkel kasutusel oleva struktuuri olukorda ning toome välja võimalikud riskid.
Rahvusvahelised kaubandustehingud
Ettevõtted, kes tegelevad kaupade ekspordi-impordiga, on tavaliselt teadlikud maksukoormuse vähendamise võimalustest. Enim kasutatakse nn. siirdehindade metoodikat, mis võimaldab kasumi jätta sellisele firmale, mille tulusid kas ei maksustata või maksustatakse madalamalt kui eksporti-importi teostava riigi ettevõtet. Maksude vähendamiseks on madalama maksumääraga ettevõte vahendaja rollis kahe või enama ettevõtte vahel, kogudes endale enamuse tekkivast kasumist.
Ekspordi tehingud
Näiteks Eesti ettevõte tarnib kaupa väljapoole Euroopa Liitu hinnaga 500 EEK ühe ühiku kauba eest. Ühe ühiku ekspordil teenib ettevõte 100 EEK kasumit, juhul kui selline kasum jaotada aktsionäridele tuleb tasuda 21/79 tulumaksu. Tulumaksust pääsemiseks on võimalik paigutada eksportija ja kauba tegeliku saaja vahele välisfirma mille kasumit ei maksustata. Kui Eesti ettevõte langetaks kauba väljamüügi ja välisfirma omandaks kauba hinnaga 430 EEK jääks Eesti ettevõttele järele marginaalne kasum jooksvate kulude katmiseks ning välisfirma saaks iga ühiku müügist 70 EEK kasumit. Vahendusfirmale on võimalik avada pangaarve näiteks Šveitsi pangas, kust on võimalik suunata kogunenud kasum uute projektide arendamiseks.
Impordi tehingud
Impordi tehingute puhul toimib ülaltoodud struktuur täpselt vastupidi. Eesti ettevõte omandab kaubad näiteks tollilaos ja impordib kaubad siseriiklikuks tarbeks. Hindade kergitamine tõstab küll impordil tasutavat käibemaksu summat, kuid tegelikult on ju käibemaksu tasujaks lõpptarbija ja importija saab tasutud käibemaksu maha arvata saadud käibemaksust.
Omanikutulu
Omanikutulul on mitmed erinevad vormid. Enim tuntud on osanikule või aktsionärile ettevõtte poolt dividendide maksmine või likvideerimisel jaotise väljamaksmine. Esimese situatsiooni puhul peab ettevõte tasuma tulumaksu 21/79 väljamakstud dividendide summast, teise puhul on aga jaotise saajal kohustus deklareerida saadu ja kasult tasuda ja 21% tulumaksu. Sõltuvalt kliendi võimalustest ja vajadustest on lahenduseks Euroopa Liidu liikmesriikide ettevõtted, seal riikides rakendatavad maksusoodustused ja Eesti ning EL liikmesriikide vahel sõlmitud maksulepingute kasutamine maksude planeerimise eesmärgil. Veel mõnda aega tagasi olid osad Euroopa riigid arvatud offshore firmade nimekirja, kuid täna on tegemist Eestiga võrdväärsete EL liikmesriikidega. Eesti liitumine Euroopa Liiduga ja teiste liikmesriikide maksuseaduste eripärad on loonud uued võimalused maksukoormuse vähendamisel.
Valdus (ehk Holding) firmad
Valdusfirmade puhul on tegu ettevõtetega, mis on loodud peamiselt ettevõtete struktuuri lihtsustamiseks. Lisaks paremale ülevaatele võimaldavad valdusfirmad vähendada ka maksukoormust. Väljamaksete teostamisel emaettevõttele on paljudes EL riikides kasutusel Ema/Tütre direktiiv 90/435/EEC, mis vabastab tulumaksust dividendide maksed liikmesriikide vahel kui on täidetud teatud tingimused. Vastavalt soovitavale eesmärgile on võimalik luua valdusfirma just sellises riigis mis võimaldab suurimaid eeliseid kliendi ettevõtluses.
