Maksude planeerimine

Maksude planeerimine on protsess kus otsitakse erinevaid võimalusi selgitamaks kas, millal ja kuidas teostada äritehinguid nii, et elimineerida maksud või vähendada nende suurust. Maksumaksjana on igal isikul õigus kasutada kõiki seadustes toodud võimalusi maksukoormuse vähendamiseks.

Rahvusvaheliselt on tuntud kaks mõistet tax evasion ja tax avoidance . Esimese puhul ei ole tegu maksude planeerimise, vaid lihtsalt maksude maksmata jätmisega ehk maksupettusega, kasutades tulemuse saavutamiseks ebaseaduslikke vahendeid. Tax avoidance on aga maksude vähendamine, kasutades vaid kehtivates seadustes toodud soodustusi.

Maksude planeerimine on näiteks ka abikaasade ühise maksudeklaratsiooni esitamine, kui üks neist ei tööta. Selle tulemusena vähendatakse maksustamisele kuuluvat tulu kahe abikaasa tulumaksuvaba määra võrra.

Maailmas on kasutusel suur hulk maksude planeerimise strateegiaid, osa neist on suunatud eraisikutele enamus aga ettevõtetele. Sõltumata strateegiast baseerub see ühele või mitmele järgnevale eesmärgile:

• tulumaksu koormuse vähendamine
• tulumaksumäära vähendamine
• tehingute sooritamise hetk maksude vähendamise eesmärgil
• võimalike maksusoodustuste rakendamine

Efektiivse maksukoormuse vähendamise strateegia koostamiseks on vajalik nii isiklikul kui ka ettevõtte tasandil lähiaastate tulude prognoos. See on vajalik kuna maksukoormuse vähendamine ettevõtte tasandil suurendab võimalikku tulu eraisiku tasandil. Mida täpsem on hinnang seda lihtsam on koostada ka maksude strateegia.

Euroopa Liidu erinevate riikide tulumaksuseadused sisaldavaid erinevaid maksusoodustusi. Tulenevalt eurodirektiividest, Euroopa Kohtu lahenditest ning seisukohtadest, maksulepingutest ja liikmesriikide maksuseadustest saab erinevate riikide äriühingute kasutamise tulemusel säästa maksude näol märkimisväärseid summasid. Liialdamata võib öelda, et erinevate liikmesriikide äriühingute kasutamine maksude planeerimisel annab sama suure maksukulu kokkuhoiu, kui minevikus offshore firmade kasutamine. Erinevus seisneb aga selles, et midagi ei pea varjama maksuameti eest. Tuleb lihtsalt järgida professionaalide nõuandeid.

Koostöös välismaiste advokaadibüroode ja maksunõustajatega oleme koostanud maksulahendusi, mis edukalt toimivaid tänaseni.